Nicht Qualifizierte Aktien Optionen (Nso)

Ausübung nichtqualifizierte Aktienoptionen. Was müssen Sie wissen, wann Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen Sie üben das Recht, wenn Sie Ihren Arbeitgeber Ihres Kaufs gemäß den Bedingungen von Der Optionsvertrag Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art und Weise der Ausübung der Option ab. Im Allgemeinen werden Sie jedoch Ausgleichsentschädigungen in Bezug auf das Schnäppchenelement zum Zeitpunkt der Ausübung berichten. Hinweis Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie ist Wenn Sie es erhalten Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne irgendwelche des Wertes des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist Wenn der Vorrat isn t, wenn Sie üben, Die Option, gelten die Regeln für beschränkte Bestände im Kauf Arbeitgeber Lager und Abschnitt 83b Wahl. Bargain Element. Das Schnäppchen Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübung Datum und der Betrag für die bezahlt Stock. Example Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie ist, ist das Schnäppchen Element 25.000 40.000 minus 15.000.Der Wert der Aktie sollte ab dem Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für öffentlich gehandelte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen zu diesem Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, Vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Gesellschaft s Lager oder eine Gesamtbewertung der company. Bargain Element als Einkommen. Das Schnäppchen Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Ausgleichs Einkommen Im obigen Beispiel würden Sie melden 25.000 Des Einkommens, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hat. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer, die Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuerhalterung ab Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, Zum Beispiel werden Sie zahlen 7.500 plus alle staatlichen oder lokalen Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen wird in eine höhere Steuer-Klammer als Ihre üblichen eindrücken. Die wichtige Sache, um vor zu konzentrieren Zeit, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie Haven t erhalten keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option ausüben, aber Sie müssen immer noch kommen mit Zusätzliche Bargeld, um die IRS zu bezahlen Dies ist ein Grund Voraus Planung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Mitarbeiter oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben Natürlich die Verrechnungspflicht Muss in bar erfüllt werden Die IRS gewann t akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einhaltung Anforderung behandeln Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehalt Menge in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel Sie Eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu erwerben, wenn sie einen Wert von 40 pro Aktie haben. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss auf Bundes - und Landeseinkommen abdecken Steuer-Einbehalt, und der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigung Steuern als auch Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres berichten wird vorbereitet die Höhe der Zurückhaltung erforderlich gewonnen t unbedingt sein Groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie die Einbehalt zu dem Zeitpunkt, als Sie die Option ausgeübt bezahlt haben, weil die Einbehaltungsbetrag ist nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht. Wenn Sie aren t an Mitarbeiter der Firma, die die Option gewährt hat und weren t ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, Zurückbehalt gewann t gelten, wenn Sie es ausüben Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung ist Für Dienstleistungen Im Allgemeinen wird dieses Einkommen unterliegt der Selbständigkeit Steuer sowie föderale und staatliche Einkommensteuer. Basis und Halteperiode. Es ist wichtig, um zu verfolgen Ihre Basis auf Lager, weil dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten Wenn Sie die Aktie verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, würde Ihre Basis 40 pro Aktie sein Sie verkaufen die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie, Ihr Gewinn wird nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke besonders unter Die Wertpapiere Gesetze, die Sie behandelt wurden, als ob Sie die Aktie während der Periode, die Sie die Option gehalten haben, aber diese Regel doesn t gelten, wenn Sie bestimmen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie müssen von dem Datum beginnen Sie Kaufte die Aktie durch Ausübung der Option, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristige Kapitalgewinn zu bekommen. Andere Methoden der Übung. Die Beschreibung oben vorausgesetzt, Sie ausgeübt Ihre nicht qualifizierte Option durch die Zahlung von Bargeld Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die sind Manchmal verwendet Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Wenn Sie erhalten Eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die Option ausgeben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Für die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Erträge für Bei der Feststellung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption erhalten haben. Statutory Stock Options. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können der alternativen Mindeststeuer in dem Jahr unterliegen, in dem Sie eine ISO ausüben. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie verkaufen, indem Sie die Option ausüben Kapitalgewinn oder - verlust Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge hinzu, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlustes Auf der Bestandsverkäufe Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für spezifische Einzelheiten über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie erhalten Von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular meldet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu ermitteln, falls zutreffend, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestandsplan nach § 423 c erworben wurden Berichten wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption, die Höhe des Einkommens zu enthalten und die Zeit, um es zu enthalten, hängt davon ab Ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option nach Verweis auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände unter Die Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nicht statutarischen Optionen haben keine leicht bestimmbare Messe Marktwert Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option einbeziehen Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Wer kann Mitarbeiter erhalten, die in der Regel ISOs erhalten haben. NSOs können jedermann gewährt werden - Angestellte, Berater, Vorstandsmitglieder etc. Taxierung an Mitarbeiter s Im Falle von ISOs Zum Stichtag Es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis Bei Ausübungsdatum Wenn ein Mitarbeiter ausgeübt hat ISOs in einem steuerpflichtigen Jahr ist die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert und dem Ausübungspreis, dh der Spread, in die Berechnung des Alternativen Minimum Taxable Income einbezogen. Daher kann bei der Ausübung von ISOs Mitarbeiter die abweichende Mindeststeuer zum Zeitpunkt des Verkaufs von Wenn die erworbenen ISOs ein Ergebnis einer qualifizierten Disposition sind, dh für mehr als ein Jahr nach dem Ausübungstag und mehr als zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung stattfindet, werden die Erlöse als langfristige Kapitalgewinne behandelt. I Disqualifizierung der Disposition, dh Nicht die in der Ergebnisprozedur festgelegte Haltedauer einzuhalten, wird in den ordentlichen Ertragsraten einbezogen und besteuert. Im Falle von NSOs zum Stichtag Es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis Am Ausübungstag Die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert und dem Ausübungspreis, Die Ausbreitung zum Ausübungstag ist ein ordentliches Einkommen zum Zeitpunkt der Veräußerung der Aktie Der Unterschied zwischen den Verkaufserlösen und der steuerlichen Basis, dh der Ausübungspreis, der in der Entschädigung enthalten ist, wird als langfristige oder kurzfristige Kapitalgewinne besteuert. Wenn die Aktie für mehr als gehalten wird 1 Jahr dann langfristige Kapitalerhöhungsraten gelten. Taxation Steuerabzug an Unternehmen Im Falle von ISOs kann ein Unternehmen einen Abzug im Falle einer disqualifizierenden Disposition nehmen, wenn Haltezeit Anforderungen nicht erfüllt sind Ein Unternehmen wird einen Steuerabzug gleich zu nehmen Der Betrag der ordentlichen Erträge, die als bezahlt angesehen werden. Im Falle einer qualifizierten Disposition hat die Gesellschaft keinen Anspruch auf einen Steuerabzug. Im Falle von NSOs kann die Gesellschaft einen Steuerabzug in gleicher Höhe als Einkommen der Arbeitnehmer einbeziehen. Für Details über Qualifying vs Disqualifizierung Dispositionen besuchen.12 4k Ansichten View Upvotes Nicht für Reproduktion. An ISO ist eine Anreiz-Aktienoption und ein NSO ist eine nicht qualifizierte Aktienoption Der Hauptunterschied zwischen diesen sind die steuerlichen Implikationen, die mit jedem kommen General, ist es besser, ISOs als NSOs zu haben, weil Sie mehr Flexibilität in Ihrer Steuerstrategie mit ihnen haben, also wird Ihre Steuerbelastung normalerweise niedriger sein. Der Wikipedia-Artikel über ISOs ist eigentlich ziemlich in der Tiefe. Das wichtigste Bit ist die Steuerleistung Ist, dass bei der Ausübung der Einzelperson nicht die ordentliche Einkommenssteuer und die Erwerbssteuer auf den Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der ausgegebenen Aktien zahlen muss, so kann der Inhaber jedoch eine alternative Mindeststeuer zahlen Aktien werden für 1 Jahr ab dem Tag der Ausübung und 2 Jahre ab dem Tag der Gewährung gehalten, dann wird der Gewinn, wenn der Verkauf der Aktien als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Langfristige Kapitalgewinne wird in den USA besteuert Niedrigere Raten als gewöhnliches Einkommen. Aber wenn Sie Aktien verkaufen, die Sie ausüben, waren die ISOs vor dem 1 Jahr aus der Ausübung 2 Jahre ab dem Stichtag Datum, dann Gewinne auf den Verkauf werden als gewöhnliches Einkommen besteuert Ein spezifischer Fall, der passieren kann, ist, wenn Sie don t Haben Sie eine Menge Kapital eingespart, aber Sie haben eine Menge von ISOs, die Sie ausüben, die deutlich geschätzt haben, dann könnten Sie eine ziemlich hohe Steuerbelastung von AMT haben, und Sie müssen wahrscheinlich ein Bündel der Aktien verkaufen, um die zu decken Steuern, die Sie zahlen müssen, um die ordentliche Einkommensteuer auf die Gewinne zu zahlen, die Sie aus dem Verkauf machen. Die Gesetze sind ziemlich kompliziert mehr als hier beschrieben, und ich bin kein Buchhalter, so dass Sie sicherstellen, dass Sie mit jemandem sprechen, der dieses Zeug professionell analysiert, wenn Sie Machen wichtige lebensfinanzielle Entscheidungen.25 3k Views View Upvotes Nicht für Reproduction. An ISO ist eine Anreiz-Aktienoption So benannt nach dem Internal Revenue Code siehe Abschnitt 422 26 US-Code 422 - Incentive-Aktienoptionen. ISO hat potenzielle steuerliche Vorteile für die Mitarbeiter, dass eine Ausgleichsoption, die nicht erfüllt die ISO-gesetzlichen Anforderungen ein NQO oder NSO nicht haben. Die primären Vorteile einer ISO hat, dass ein NQO nicht haben. nicht ordentliche Einkommensteuer auf Übung. Nein Beschäftigungssteuer Einbeziehung auf Übung. Jedoch , Die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO ist eine AMT-Anpassung, und kann zu einer erheblichen föderalen Steuer-Haftung. ISOs unterliegen einer Vielzahl von Einschränkungen, darunter unter anderem. SOs können nur den Mitarbeitern gewährt werden So, unabhängige Auftragnehmer Kann kein ISO erhalten Keiner kann Regisseure, die nicht auch Angestellte sind. ISOs müssen nach einem Aktionär genehmigt werden Equity-Incentive-Plan gewährt werden. Nur 100.000 in Wert kann in jedem Jahr ausübbar werden. Es gibt zwei Haltefrist Voraussetzung für den ISO-Vorteil zu qualifizieren Sie müssen die Aktie für mindestens 1 Jahr nach der Ausübung halten und mindestens zwei Jahre nach dem Datum der Option Zuschuss. Don t vergessen, dass Unternehmen den Steuerabzug verlieren, wenn sie ISOs gewähren und die ISO-Halteperioden tatsächlich erfüllt sind Siehe Abschnitt 421 a 2.Der Steuerabzug für NQOs die Fähigkeit, die Spanne zwischen dem FMV der Aktie, die über den Ausübungspreis ausgegeben wird abziehen kann sehr wertvoll für profitable Unternehmen. Ich habe eine Reihe von Blog-Posts auf ISOs vs NQOs Sie könnten Finde diese drei besonders hilfreich. Diese Antwort stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung dar. Überprüfen Sie immer Ihren Steuerberater hinsichtlich der Einzelheiten Ihrer eigenen Situation.5 4k Ansichten Nicht zur Vervielfältigung.